Como calcular Imposto de Renda? Veja regras de 2025

Entender como calcular o imposto de renda é fundamental para evitar surpresas e manter suas obrigações fiscais em dia.

As regras de 2025 trazem poucas mudanças, mas, ainda assim, é importante se preparar para o processo de declaração e apuração dos valores.

Neste guia, vamos mostrar como calcular imposto de renda passo a passo e esclarecer as principais dúvidas sobre deduções, restituições e tabelas progressivas.

Como calcular o Imposto de Renda?

O Imposto de Renda é calculado com base nos rendimentos tributáveis que você recebeu ao longo do ano. Esses rendimentos incluem salários, alugueis e outras fontes de renda.

Quem trabalha com carteira assinada tem parte do valor descontado na folha de pagamento. Alguns investimentos também fazem o desconto automático do IR.

O valor devido total – ou uma possível restituição – é determinado pelo fisco no momento da declaração de ajuste. Mas, se você quer saber como calcular imposto de renda por conta própria, basta seguir os seguintes passos.

• Identifique seus rendimentos tributáveis: consulte holerites, extratos bancários e relatórios de investimentos para saber o valor total de rendimentos no ano.
• Subtraia as deduções permitidas: algumas despesas podem ser abatidas, como contribuições previdenciárias, dependentes e despesas médicas. Valores referentes à pensão alimentícia ou à educação, que também são dedutíveis.
• Aplique a tabela progressiva: o Brasil utiliza uma tabela de alíquotas progressivas, que varia conforme as faixas de renda, considerando o valor bruto menos as deduções. Quanto maior o rendimento, maior será o percentual de imposto aplicado.
• Calcule o imposto devido: multiplique os rendimentos tributáveis pela alíquota correspondente e subtraia a parcela dedução. Se você trabalha com carteira assinada ou contribui pelo Carnê Leão, precisa descontar também o valor retido.

A tabela progressiva anual para 2025 é a seguinte:

Base de cálculo	Alíquota	Dedução
Até R$ 26.963,20	Isento	–
De R$ 26.963,21 até R$ 33.919,80	7,5%	R$ 2.022,24
De R$ 33.919,81 até R$ 45.012,60	15%	R$ 4.566,23
De R$ 45.012,61 até R$ 55.976,16	22,5%	R$ 7.942,17
Acima de R$ 55.976,16	27,5%	R$ 10.740,98

É importante lembrar que o cálculo é feito pelo sistema da Receita Federal. Você só precisa preencher as informações obrigatórias. Normalmente, a declaração do Imposto de Renda de Pessoa Física pode ser entregue entre 15 de março e 31 de maio.

Leia mais: Como declarar empréstimo no Imposto de Renda?

Como calcular o Imposto de Renda na folha de pagamento?

A retenção do IR na fonte é feita diretamente pelo empregador e é parte do cálculo do salário líquido de quem trabalha com carteira assinada.

Isso significa que o imposto devido é recolhido automaticamente todos os meses, descontado na folha de pagamento.

O valor que será usado para calcular o imposto – a base de cálculo – é o valor do salário menos as despesas dedutíveis, como gastos com dependentes e a contribuição obrigatória para o INSS. O cálculo é feito da seguinte maneira:

1. Calcule o salário bruto: inclua salário base, horas extras, bonificações e outros ganhos eventuais, como comissões e adicionais noturnos.
2. Subtraia as deduções obrigatórias: essas deduções incluem a contribuição ao INSS, dependentes declarados e outras previsões legais.
3. Aplique a tabela progressiva mensal: verifique em qual faixa o rendimento líquido se enquadra e calcule a alíquota correspondente.
4. Desconte a parcela dedutível: subtraia o valor definido pela Receita Federal para a faixa correspondente.

O Imposto de Renda na folha de pagamento segue a tabela da Receita:

Base de cálculo	Alíquota	Dedução
Até R$ 2.259,20	Isento	–
De R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65	7,5%	R$ 169,44
De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05	15%	R$ 381,44
De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68	22,5%	R$ 662,77
Acima de R$ 4.664,68	27,5%	R$ 896,00

O Imposto de Renda do servidor público é calculado da mesma maneira, com desconto no contracheque. Em caso de dúvidas, consulte os documentos fornecidos pelo seu empregador ou utilize calculadoras online disponíveis em sites confiáveis.

Como fazer o cálculo do Imposto de Renda simplificado?

O modelo simplificado é ideal para quem tem poucas deduções ou deseja praticidade ao declarar. Ele permite um desconto padrão de 20% sobre os rendimentos tributáveis, limitado a um valor definido pela Receita Federal – que, atualmente, é de R$ 16.754,34.

Esse modelo elimina a necessidade de somar as despesas dedutíveis: basta listar salários, investimentos, ganhos com alugueis e outras fontes de renda tributáveis, como a aposentadoria – no caso do aposentado que precisa declarar Imposto de Renda.

Depois, é preciso multiplicar os rendimentos tributáveis por 20% para descobrir o desconto. Caso o resultado ultrapasse o limite definido pela Receita, deve-se usar o valor teto.

Então, é só calcular o imposto devido com base na alíquota correspondente, considerando a parcela a deduzir e a tabela progressiva anual. 

Esse modelo é vantajoso para contribuintes com poucas despesas dedutíveis, pois reduz a burocracia do processo. Além disso, evita erros e economiza tempo durante a declaração anual de ajuste.

Como calcular o imposto devido em 2025?

Em 2025, a tabela progressiva permanece a mesma aplicada em 2024, com as mesmas faixas de renda e alíquotas. 

Para calcular o imposto devido, basta identificar a base de cálculo após deduzir todas as despesas permitidas. A partir disso, aplique a alíquota correspondente à sua faixa de renda e subtraia a parcela dedutível informada na tabela.

Esse processo determinará o valor do imposto a pagar ou se há saldo a restituir. É importante lembrar que a conta é feita pela Receita Federal: você só precisa preencher a declaração anual de ajuste com todas as suas fontes de renda. 

Qualquer pagamento fora desse sistema pode ser um golpe financeiro.

O Ministério da Fazenda estuda mudanças na tabela para 2026. Entre as propostas em análise estão o aumento da faixa de isenção para rendas de até R$ 5 mil e a criação de uma alíquota mínima de 10% para rendimentos mensais acima de R$ 50 mil. 

Essas alterações, porém, ainda não foram enviadas ao Congresso Nacional.

Para quem possui rendimentos tributáveis variados, como salários e alugueis, manter um controle rigoroso das receitas e deduções pode fazer diferença no cálculo final do imposto. 

Caso tenha dúvidas, é possível buscar auxílio no programa da Receita Federal, em ferramentas digitais de cálculo, ou com especialistas em contabilidade.

Como calcular quanto vou receber de Imposto de Renda?

Muitas pessoas acabam pagando imposto a mais ao longo do ano, principalmente aquelas que trabalham com carteira assinada e têm o imposto retido diretamente na folha de pagamento. Se você pagou mais imposto do que o devido, tem direito à restituição. 

Para calcular o valor a receber de restituição, é necessário comparar o imposto devido com o imposto pago ao longo do ano. 

Na declaração de ajuste anual, inclua as deduções permitidas, como despesas médicas, educacionais, com dependentes ou pensões alimentícias, desde que devidamente comprovadas. 

Certifique-se de preencher corretamente todas as informações e anexar os comprovantes necessários.

Leia mais: Como declarar PicPay no Imposto de Renda?

Ao finalizar, o programa da Receita calcula automaticamente se há saldo a receber. Lembre-se de que a restituição é paga em lotes. Para receber o valor rapidamente, envie sua declaração o quanto antes e mantenha sua conta bancária atualizada.

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